La retraite complémentaire des travailleurs non-salariés (TNS), appelée Retraite complémentaire des indépendants (RCI), constitue un pilier important pour les dirigeants d’entreprise relevant de ce statut. Bien que ce dispositif soit obligatoire, il présente des spécificités qui méritent une attention particulière pour préparer sereinement sa retraite.
Fonctionnement de la RCI
La RCI repose sur un système de points. Le nombre de points acquis annuellement dépend des cotisations versées, elles-mêmes calculées en fonction du chiffre d’affaires déclaré par le TNS. Plus le revenu est élevé, plus la cotisation, et donc le nombre de points, augmente.
Chaque point obtenu représente une valeur monétaire fixe au moment du départ à la retraite. Cette valeur est réévaluée chaque année en tenant compte des règles de revalorisation appliquées à la retraite de base.
Calcul de la pension de retraite complémentaire
La pension de retraite complémentaire est déterminée en multipliant le nombre total de points accumulés tout au long de la carrière par la valeur du point RCI.
- Valeur du point en 2023 : 1,280 €.
Ainsi, pour un TNS ayant accumulé 10 000 points, sa pension complémentaire annuelle s’élèvera à 12 800 € brut.
Taux de cotisation et tranches de revenus
Les cotisations à la RCI sont prélevées sur les revenus professionnels déclarés, selon les taux suivants :
- 7 % pour la part des revenus jusqu’à 42 946 €.
- 8 % pour la part des revenus comprise entre 42 946 € et 185 472 €.
Ces tranches permettent une progressivité des cotisations en fonction du chiffre d’affaires, mais elles limitent également le montant maximal de points qu’un TNS peut acquérir.
Comparaison avec les salariés
Contrairement aux salariés, les TNS cotisent généralement moins pour leur retraite complémentaire. Cette différence se traduit par des pensions de retraite souvent inférieures. En particulier, pour les TNS dont les revenus dépassent le plafond annuel de la Sécurité sociale (41 136 € en 2022), l’écart peut être notable.
Le statut de salarié offre, par ailleurs, un accès à des dispositifs comme la retraite supplémentaire ou des contributions patronales, ce qui n’est pas le cas pour les TNS.
Préparer sa retraite : une nécessité pour les TNS
Compte tenu des montants souvent modestes des pensions issues du régime obligatoire, il est vivement recommandé d’envisager des solutions complémentaires pour garantir un revenu suffisant à la retraite. Voici quelques options fréquemment utilisées par les dirigeants TNS :
- Souscription d’assurances retraites supplémentaires, telles que les contrats Madelin.
- Placement dans des produits d’épargne dédiés à la retraite (PER, assurance-vie, investissements immobiliers).
- Optimisation fiscale, pour investir des revenus non utilisés dans des solutions de long terme.
Ces dispositifs permettent de pallier les insuffisances du système obligatoire et de maintenir un niveau de vie satisfaisant une fois l’activité professionnelle terminée.
La retraite complémentaire des indépendants est un système structuré et indispensable, mais insuffisant pour couvrir pleinement les besoins financiers des TNS à la retraite. Une bonne connaissance des mécanismes de la RCI et une stratégie d’épargne adaptée sont essentielles pour anticiper les défis financiers liés à l’arrêt de l’activité. En planifiant dès les premières années d’exercice, les dirigeants TNS peuvent construire une retraite en adéquation avec leurs attentes et leurs objectifs.
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